Benefício fiscal do PGBL no IR

Entenda a conta

O que esta calculadora considera

Segundo a Receita Federal, o PGBL pode ser usado como despesa dedutível até o limite de 12% dos rendimentos tributáveis. Essa dedução é voltada a quem entrega a declaração por deduções legais e, em regra, depende também de contribuição à previdência oficial ou a RPPS, salvo casos de aposentadoria ou pensão do regime oficial. A calculadora trata essas condições logo na entrada para não devolver um número aparentemente bom, mas sem aderência à regra.

Esta versão foi desenhada para planejamento do ano-calendário de 2026. Ela usa o limite anual de desconto simplificado de R$ 17.640,00, a tabela anual da Receita Federal para o exercício de 2027 e a redução anual trazida pela Lei nº 15.270/2025. Na estimativa do imposto, a redução anual é aplicada sobre os rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual e fica limitada ao imposto calculado na tabela progressiva.

Como ler as fronteiras de eficiência

A primeira fronteira é objetiva: acima de 12% dos rendimentos tributáveis anuais, o aporte adicional em PGBL deixa de gerar nova dedução. A segunda fronteira é mais sutil: mesmo dentro do teto de 12%, o modelo simplificado ainda pode continuar melhor se as suas deduções legais totais não forem suficientes para superar o desconto simplificado do ano.

Por isso a página mostra dois níveis de eficiência. O primeiro é o espaço fiscal restante, isto é, quanto ainda cabe dentro do teto do PGBL. O segundo é o PGBL para virar o simplificado, que estima o aporte dedutível adicional ainda necessário para que a leitura por deduções legais empate ou supere a alternativa simplificada com as premissas atuais.

Tabelas de IR e comparação entre PGBL e VGBL

Como a decisão tributária da previdência não para na dedução da entrada, vale olhar também as duas tabelas possíveis no recebimento e a diferença estrutural entre PGBL e VGBL.

Fórmulas do Excel / Google Sheets para planejar o teto

Se a renda tributável média mensal estiver em B3, o total anual fica assim:

O teto anual do PGBL, pela regra dos 12%, pode ser estimado assim:

Se o aporte já feito no ano estiver em B5, a parcela dedutível dele pode ser lida assim:

Para conferir a régua do simplificado desta versão, uma fórmula simples é:

Erros comuns nessa conta

• Somar 13º, rendimentos isentos ou receitas sujeitas à tributação exclusiva como se entrassem no mesmo teto de 12%.
• Assumir que qualquer aporte em PGBL gera dedução mesmo sem declaração por deduções legais.
• Esquecer a condição de previdência oficial ou RPPS para a dedução do PGBL.
• Achar que contribuir acima de 12% continua reduzindo a base tributável do mesmo jeito.
• Olhar só para a dedução do PGBL e ignorar que o modelo simplificado pode continuar melhor se outras deduções forem baixas.

O que a página não resolve sozinha

O ganho na entrada não elimina a análise do produto. O PGBL posterga imposto e, no resgate ou benefício, a tributação recai sobre a totalidade do valor recebido, conforme o regime escolhido. Então esta calculadora ajuda a planejar a eficiência tributária do aporte, mas não substitui a análise do veículo, dos custos, do prazo e da estratégia de longo prazo.

Também vale uma ressalva importante para 2026: a Lei nº 15.270/2025 introduziu tributação mínima anual para altas rendas no exercício de 2027. Esta página não estima essa camada, porque ela depende da soma total de rendimentos do ano, inclusive valores isentos e sujeitos à tributação exclusiva ou definitiva, que não entram nesta calculadora.